成中医校〔2017〕55号
成都中医药大学关于印发
《成都中医药大学全面推进内部控制体系建设工作实施方案》的通知
各学院、部门：
为全面推进学校内部控制体系建设工作，经学校校长办公会审定，现将《成都中医药大学全面推进内部控制体系建设工作实施方案》印发给你们，请遵照执行。
特此通知。
成都中医药大学
2017年7月5日
成都中医药大学
全面推进内部控制体系建设工作实施方案
全面推进内部控制体系建设，是贯彻落实习近平总书记治国理政新理念、新思想、新战略的具体行动；是依法治校、完善学校内部治理结构、建立现代大学制度必然要求；是落实党风廉政建设主体责任、防控廉政风险的有效手段；是保障权力规范有序、科学高效运行的重要举措；是全面梳理工作分工、优化业务流程、明确权责体系、提高内部治理水平和提升工作效率的重要契机。
为全面推进学校内部控制体系建设工作，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、四川省财政厅《转发财政部〈关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见〉的通知》（川财会〔2016〕17号）和四川省教育厅《关于做好行政事业单位内部控制建设的通知》（川教函〔2016〕452号）等文件要求，结合学校实际，特制定本方案。
一、指导思想
高举中国特色社会主义伟大旗帜，认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面推进学校内部控制体系建设，规范内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，夯实学校各项基础工作，建立健全科学高效的制约和监督体系，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，不断完善学校内部治理体系和提高治理能力。
二、组织保障
（一）成立领导小组。
成立成都中医药大学全面推进内部控制体系建设工作领导小组（以下简称“内控建设领导小组”）。学校党委书记、校长为组长，分管财务、审计工作的校领导为副组长，其他校领导为成员。
内控建设领导小组负责领导学校内部控制体系建设工作，协调解决重大事项、监督指导工作开展，推动内部控制体系建设工作常态化开展。内控建设领导小组下设内部控制体系建设工作组以下简称“内控建设工作组”）和内部控制体系建设监督检查工作组（以下简称“内控监督工作组”）。
（二）设立内控建设工作组。
内控建设工作组，由计划财务处牵头，在学校内控建设领导小组的领导下开展工作。分管财务工作的校领导为组长，计划财务处处长为副组长，党政办公室主任、组织部部长、发展规划处处长、人事处处长、科技处处长、计划财务处处长、审计处处长、国有资产管理处处长、实验室建设与管理处处长、后勤基建处处处长、第二附属医院院长、第三附属医院院长、信息中心主任、采供中心主任、资产公司总经理、教育基金会副理事长为成员。
内控建设工作组负责拟定学校内部控制体系建设工作实施方案；密切配合中介机构制定并实施学校内部控制体系建设方案；具体协调校内各部门内部控制体系建设有关工作；结合自身的业务性质和范围，全面梳理业务流程，分析风险隐患，制定风险应对策略；对内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价；进一步建立健全内部控制制度并有效实施。
内控建设工作组设总联络员1名，由计划财务处分管副处长担任，负责与校内各部门和中介机构的联络工作；各成员单位设联络员1名，由本部门一名科级或处级领导干部担任，负责本部门内部控制体系建设的联络工作，保障内部控制体系建设工作的顺利开展。
（三）设立内控监督工作组。
内控监督工作组，由审计处牵头，在学校内控建设领导小组
的领导下开展工作，负责建立健全学校内部控制评价与监督制度，对全校内部控制体系建设与实施情况开展监督检查和评价，针对发现的问题及时提出建议，出具内部控制自我评价报告，改进和完善学校内部控制体系。分管审计工作的校领导为组长，审计处处长为副组长，审计处和纪检监察处有关人员为成员。
三、建设目标
（一）总体目标。
紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，以全面执行财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》为抓手，以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法治校、推进党风廉政建设中的重要作用。
（二）具体目标。
围绕控制环境、预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理、所属企业管理、教育基金会管理、其他附属单位管理等15个内部控制活动，梳理和优化现行规章制度和业务流程，通过分析风险隐患，完善风险评估机制，提出有效的风险防控措施，部署运行内部控制信息系统，建立与学校发展相适应、可操作的经济活动内部控制体系。
四、建设原则
（一）全面性原则。
学校应建立贯穿各项重要经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制体系，实现对各经济活动的全面控制。从范围上要覆盖学校单位层面和业务层面各类经济业务活动，从流程上将内部控制的制衡机制和控制措施渗透到经济活动的决策、执行、监督、评价和反馈等各个环节，避免内部控制出现漏洞。
（二）重要性原则。
内部控体系制建设需在兼顾全面的基础上，突出重点，针对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位的十五类重要经济活动，发现管理薄弱环节和风险隐患，采取更为严格的控制措施，确保重大风险领域不存在重大缺陷。
（三）制衡性原则。
内部控制应在学校岗位设置、职责分工、业务流程方面形成相互制约和相互监督，确保不相容岗位相互分离和制约，确保各有关单位或岗位之间加强沟通协调。
（四）适应性原则。
紧密结合外部政策规定、形势变化以及学校管理变革要求,全面归纳、整合提升总结内部控制建设经验与成果，强化内部控制评价，持续推动改进与完善，逐步建成全员参与、全面覆盖、全程管控的内部控制体系。
五、建设进度
按照财政部、教育部、省财政厅、省教育厅的有关要求，全面梳理学校内部控制管理现状，围绕十五类重要经济活动，认真查找内部控制薄弱环节，明确当前及今后一段时期学校内部控制建设的重点内容和重要工作。从2017年6月开始启动，分为准备启动、培训动员、体系建设三个阶段，各阶段的主要工作安排及预期成果如下：
（一）准备启动阶段（2017年6月）。
1．确定学校内部控制体系建设咨询服务中介机构。
2．编印内部控制体系建设学习资料。
3．拟定学校内部控制体系建设工作实施方案。
本阶段预期工作成果主要有：《成都中医药大学内部控制体系建设学习资料》《成都中医药大学全面推进内部控制体系建设工作实施方案》。
（二）培训动员阶段（2017年7月）。
按照学校统一部署，召开学校内部控制体系建设工作干部培训暨动员会。邀请专家开展专题培训，宣传财政部、教育部、财政厅和教育厅全面推进内部控制建设的相关要求，全面了解实施内部控制体系建设的意义、原则、内容和方法，在校内形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的良好局面。
本阶段预期工作成果主要有：《成都中医药大学内部控制体系建设方案》。
（三）体系建设阶段（2017年9月-2018年6月）。
召开相关部门负责人和联络员参加的学校内部控制体系建设专题培训会，由学校内部控制体系建设咨询服务中介机构进行理论知识和业务技能培训，系统掌握内部控制建设的内容、技术和方法。
本阶段的主要工作内容是对学校内部控制基础情况进行“摸底”评价，开展内部控制风险评估，进行组织及业务控制流程再造，制定内部控制手册。
1．内部控制基础性评价（2017年9月-11月）
按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各项评价指标内容的要求，按照任务性质与具体要求，由相关职能部门准备评价所需的文件材料。单位层面的任务由学校党政办公室牵头负责，业务层面的任务由计划财务处牵头负责，建设工作组有关部门协同配合。
本阶段预期工作成果主要有：各部门完成的《内部控制基础性评价指标评分表》和自评报告（10月底前）；中介机构出具的《成都中医药大学内部控制基础性评价报告》（11月底前）。
2．经济活动风险识别与重大风险评估（2018年3月）
在各职能部门积极参与支持下，中介机构结合学校实际情况，逐一核对《行政事业单位内部控制规范》和参照《教育部直属高校经济活动内部控制应用指南》的具体要求，依据学校各类经济业务特点和开展状况，以及已发生的风险事件情况，全面辨识学校当前存在的、可能会影响学校内部控制目标实现的各类风险，形成适用于学校的风险数据库。通过问卷调查法、专家打分法等评估手段，评估学校层面与经济活动业务层面重大风险，重点关注内部控制工作的组织情况、建设情况、内部控制制度的完善情况、内部控制关键岗位人员的管理情况，财务信息的编报情况，以及预算、收支、采购、资产、工程项目、合同、科研管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理、所属企业管理、教育基金会管理等重点业务领域，进行深度分解与分析，绘制风险地图。
本阶段预期工作成果主要有：风险数据库、风险评估调查问卷、重大风险地图、风险评估报告和管理建议报告。
3．建立内部控制流程体系（2018年4月）
基于学校组织架构、业务内容、管理需要等，搭建业务流程体系框架，该框架以管理职能、经济业务为纵轴，以重要性水平为横轴，形成三级流程体系。以流程体系框架为基础，梳理业务流程，重新设计或者修订业务流程图，编制流程体系文件，编制岗位职责说明书和权限指引，形成内部控制流程规范手册，为全面识别和评估流程层面风险打下基础。
本阶段预期工作成果主要有：内部控制流程体系框架、内部控制流程文档、内部控制流程图、内部控制流程描述和风险控制矩阵。
4．搭建制度框架、推进制度流程化（2018年5月）
结合业务流程框架，梳理学校现有制度文件，与业务流程进行匹配，搭建适合的制度体系框架，实现制度流程一体化管理。使用专业分析程序和方法，识别制度体系中的结构型缺陷，完善并健全内部控制制度。
本阶段预期工作成果主要有：内部控制流程与制度匹配框架、支出事项指南。
5．管理诊断报告与内部控制手册（2018年6月）
总结发现的控制缺陷及建议，推进流程优化和管理提升。针对内部控制缺陷和管理薄弱环节，分析问题成因及影响，分模块列明各类内部控制缺陷的现状描述、成因分析、风险影响、责任单位及对应的建议措施。
本阶段预期工作成果主要有：缺陷整改跟踪报告、缺陷整改计划管理建议报告和内部控制手册。
6．建立内部控制评价机制（2018年6月）
编制《内部控制评价管理办法》，用于指导内部控制监督与评价工作有序开展，形成内部控制工作闭环管理机制，奠定体系长效运转的制度保障，建立内部控制评价工作机制。
本阶段预期工作成果主要有：内部控制评价管理办法、内部控制评价工作底稿和内部控制评价手册与评价指标。
7．建立内部控制监督机制（2018年6月）
对学校权力结构进行梳理，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
本阶段预期工作成果主要有：权力结构图、权限指引表。
8．开展内部控制评价与项目总结汇报（2018年9月）
在学校内部控制体系缺陷整改及体系试运行三个月后，监督工作组将开展内部控制评价工作，了解和掌握内部控制体系的试运行情况，并根据评价过程中发现的相关问题修订或完善内部控制项目成果，保证内部控制项目成果的有效落地，同时，对内部控制体系总体建设与执行情况进行总结。
本阶段预期工作成果主要有：内部控制评价报告、项目总结报告。
9．建立内部控制信息系统规划
全面落实《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》和《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》中对内部控制信息系统建设的要求，结合监管要求开展内部控制信息系统建设，确保系统能覆盖重要业务活动，能落实内部控制制度所设置的控制措施，且易操作、能落地；包括但不限于预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理、科研管理等方面业务事项。组织开展内部控制体系培训，掌握风险管理、制度要求、控制标准等规范内容与应用要求，提出规范具体实施措施。梳理内部控制规范中的申请、审批、检验、复查、岗位牵制等主要控制要求，将关键控制点和控制要求固化到业务信息系统中，充分发挥业务信息系统在内部控制执行中的作用，推进各项业务活动标准化、流程化、信息化，减少人为干预和操作失误。
（五）监督检查阶段（2017年6月起）。
审计处作为内部控制体系建设工作的监督检查及评价的牵头部门，要检查学校内部控制体系的建立与执行情况，检查内部控制关键岗位及人员的设置情况，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，针对发现的问题及时提出建议，出具内部控制自我评价报告，改进和完善学校内部控制体系。
六、工作要求
（一）高度重视，精心组织。
各部门要站在促进学校事业健康发展的高度，要充分认识全面推进内部控制体系建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，通过“以评促建”的方式推动本部门内部控制水平的整体提升。工作涉及到单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重，必须加强宣传、培训和学习，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。
（二）细化职责，落实责任。
各部门要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。各部门负责人作为内控体系建设的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，带头组织推动内控体系建设工作。工作任务要落实到具体岗位和专人，做到任务到岗、责任到人、一级抓一级、层层抓落实。建立牵头部门负责组织协调、相关部门主动配合、中介机构具体推动的联动机制，确保完成各项工作任务。
（三）部门带头，齐抓共管。
内部控制体系建设不仅是一项全员参与的“系统性工程”，更是一项单位负责人带头执行的“一把手工程”。各职能部门要加强沟通、相互协调、齐抓共管。各职能部门既是分管领域内控体系建设的组织者，也是内控体系建设工作的实施者，要把内部控制体系建设作为提升管理水平的基础工作和重要抓手，积极带头开展工作，履行宣传培训、示范引导和督促检查等职责。各单位作为内部控制体系建设实施的主体，要按照学校统一部署，主动开展工作，全面提升风险防控和内部管理水平。
（四）加大宣传，营造氛围。
要加大对内部控制体系建设及其成果的宣传推广力度，引导广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。同时，要加强对部门领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训，为全面推进行单位内部控制体系建设营造良好的环境和氛围。
（五）加强监督，不断完善。
建立健全内部控制的监督检查、自我评价和问责制度。通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。同时，将内部控制体系建设情况与干部考核、年度经费预算、追责问责结合起来，促进自我监督、自我约束机制的不断完善，构建具有组织架构扁平化、业务流程标准化、内部控制责任岗位化、控制手段信息化、监督评价常态化特征的内部控制体系。
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成都中医药大学党政办公室 2017年7月5日印发 |